EBA注意比较大流行中的美国和欧盟的拨款实践

5月27日,2021年

EBA发布了一个关于Covid-19大流行峰期间美国和欧盟的供应实践的主题说明。该票据首先介绍了美国和欧盟银行供应水平的实际差异。然后,它分析了可能解释观察到的差异,即宏观经济环境,贷款组成以及会计框架的选定因素。该分析旨在了解为什么美国银行的风险成本或欧洲银行的成本远高于2020年上半年的欧盟同行,并以后的速度更快。

在过去的13年里,在经济冲击之后,欧盟银行的贷款损失条款比美国银行的贷款损失规定往往不那么稳定。在类似的静脉中,在2020年的前两个季度,与欧盟银行相比,美国银行的风险成本要高得多。然而,在2020年的下半年,与欧盟同行相比,美国银行的风险成本更快地下降。大流行对宏观经济变量的影响有助于解释风险成本的一些差异。与欧盟银行相比,大流行早期阶段的失业率遭受了更高的失业率,可能导致风险成本较高。同样,美国的经济增长更快,可能会解释2020年下半年的速度更快。

初步分析还揭示了美国银行的风险贷款组合组合。投资组合的份额可能更受社会疏散和遏制措施(如商业房地产或消费者信贷)在美国的总贷款中占据了更多影响,在美国贷款较高。这可能是对大流行病的较高风险成本的进一步解释。风险成本的另一个原因可能是由于不同的会计规则。根据当前预期的信用损失(CECL)模式,银行承认所有金融资产的终身ECL,而IFRS 9则为12个月的ECL被确认为第1阶段贷款。在危机的开始时,IFRS 9减值模式可能导致风险成本的增加,因为阶段1到阶段2或3的贷款迁移,其中终身ECL被认可。然而,这种效果似乎比将CECL方法应用于所有金融资产的影响较少。

监督指导可能在观察到的变化中也发挥了重要作用。在大流行的背景下发布的EBA指导可能会强调突出普遍公众或私人暂停会议的应用,不应被视为自动触发,以得出结论,所发生的信贷风险的显着提高,不应被视为自动触发。EBA还建议在确定贷款时应归类为非表演,但银行应区分信贷额度不会受到Covid-19的长期影响的债务人,并且不太可能恢复其信誉的人。在这一背景下,在2020年上半年,欧盟银行的第1阶段贷款仅增加0.4%,而第2阶段贷款增长29.1%。在同一时期,第3阶段贷款下降0.1%。同样,美国当局证实,借款在任何救济之前履行贷款的借款人的短期修改不会被视为陷入困境的债务重组。美国当局还规定,由于延期,银行预计不会指定由于流行病而授予的推迟授予的贷款。尽管如此,由于CECL不设想贷款损失承认的不同阶段,因此这一指导的整体影响可能比欧盟更有限。

对于欧盟,已使用截至2020年12月31日的160个欧洲银行的样本(包括30岁的银行数量)。该样品每年通过主管当局审查并相应调整。For the US, the data is taken from the Quarterly Trends for Consolidated U.S. Banking Organizations of the Federal Reserve of New York (NY FED), which uses consolidated financial data across all reporting US parent bank holding companies and intermediate holding companies, and individual banks not controlled by a bank holding company or whose parent bank holding company does not report on a consolidated basis. The data excludes savings bank holding companies and branches and agencies of foreign banks. To ensure comparability between EU and US data, the cost of risk figures provided in this note do not include the amounts written off directly to the statement of profit or loss. Thus, they could differ from the cost of risk figures provided in other EBA publications such as the Risk Dashboard or the Risk Assessment Report.

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关键词:欧洲,美洲,欧盟,美国,银行,CECL,ECL,IFRS 9,Covid-19,信用风险,CRR,贷款损失规定,风险成本,EBA

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