2016年6月

本文是区域银行机构在最近关于IFRS 9监管的调查中所表达的意见的摘要。对IFRS 9遵从性的评估进展,潜在挑战和计划的进展,潜在挑战和计划进行评估。本文介绍了调查方法,并评论了当前的银行准备水平。它显示了对贷款规定,发起政策和预期人员的增加的影响。它还报告了数据,模型和基础设施领域的银行的主要挑战,并总结了IFRS 9的总体意见。

介绍

穆迪的分析在2015年第三季度和Q4进行了调查,以衡量IFRS 9实施情况和相关挑战的国家。该调查是通过一对一访谈进行的,在北美和欧洲的25个区域银行机构进行,以了解有关IFRS 9指南的意见。本集团被定义为资产超过3000亿美元的银行。

本次调查的目的是评估进展,中央领域,区域银行的未来投资计划关于IFRS 9遵守情况。

该调查显示了这些关键点:

  • 80%的受访机构仍处于IFRS 9准备的早期阶段,将考虑为其IFRS 9项目提供外部帮助。
  • 在加拿大、荷兰和英国,大多数银行在2016年预期了投资决策,其中规模最大的机构走得最远。西班牙和意大利的银行一般还没有开始准备IFRS 9。
  • 引用的主要挑战是IFRS 9损伤和预期对拨款的影响。数据和建模需求被认为是损伤计算的最具挑战性的方面。几乎所有参与者都预计银行的规定增加。
  • 近75%的受访方均已确定IFRS 9预算。在5名受访者中计划在奥地利,加拿大,荷兰和英国投资超过100万美元,以信贷建模为主要焦点。

方法

穆迪的分析与2015年9月和12月之间的区域银行进行了25个一对一的市场研究讨论。所有参与银行的总资产超过300亿美元,零售是大多数银行投资组合的主要资产类别。图1总结了国家,总资产,主要资产类和工作职能的完全分解。

图1.受调查的银行的人口统计数据
受调查的银行的人口统计数据
资料来源:穆迪的分析

低准备水平

该调查发现,在访谈时,银行对IFRS 9毫无准备,大部分仍在提前,这篇文章仍然是区域银行机构在最近关于IFRS 9监管的调查中表达的观点的摘要。对IFRS 9遵从性的评估进展,潜在挑战和计划的进展,潜在挑战和计划进行评估。本文介绍了调查方法,并评论了当前的银行准备水平。它显示了对贷款规定,发起政策和预期人员的增加的影响。它还报告了数据,模型和基础设施领域的银行主要挑战,并总结了机构的IFRS 9的总体意见。准备步骤。近三分之一的受访者没有启动任何工作,近一半仍在关注其差距分析。这留下了刚刚开始设计或建造工作的额定余量。图2显示了银行IFRS 9在此调查时执行进度的状态。

图2. IFRS 9实施的进展
IFRS 9实施的进展
资料来源:穆迪的分析

研究发现,国家和银行的规模都是考虑防范水平的因素。在加拿大、荷兰和英国,大多数银行在2016年预期了投资决策,其中规模最大的机构走得最远。西班牙和意大利的银行一般还没有开始准备IFRS 9。

对于受调查的大多数银行,IFRS 9符合性需要比随时可用的更多资源。近80%的受访者表示,他们或将考虑IFRS 9合规项目的外部帮助。

然而,尚未计划充分利用他们的努力。超过四分之一目前遵循基于内部评分的(IRB)方法的人计划在利用IFRS 9增强措施迁至监管资本的IRB方法。

预期的挑战

新的IFRS 9指南在三个主要阶段构建:

  1. 分类和测量
  2. 障碍
  3. 对冲核算

银行预计第二阶段,损害会造成最大的挑战。几乎所有受访者都预期了这一阶段的挑战,而阶段1和3中的预见问题相对较少,如图3所示。

图3.预期挑战的IFRS 9阶段
IFRS 9阶段预期挑战
资料来源:穆迪的分析

银行预计IFRS 9将显著影响贷款发放政策和银行拨备,80%的银行预计拨备将增加。超过四分之一的人预计贷款发放政策会发生变化,预计会对数据捕获、定价和信贷决策产生影响(图4)。

图4.对贷款起源政策的影响
对贷款起源政策的影响
资料来源:穆迪的分析

该调查发现,在解决损害时,大多数银行都受到数据和建模需求的挑战,以及一些基础设施挑战。

图5. IFRS 9对资源和业务领域的影响
IFRS 9对资源和商业区的影响
资料来源:穆迪的分析

在数据挑战方面,许多银行最关键的挑战是某些投资组合缺乏历史数据。银行还面临缺乏PD数据,而IFRS 9的某些数据特征则未以前没有收集或存储。

对银行来说最关键的建模挑战包括:

  • 缺乏一些投资组合的PD / LGD模型
  • 现有PD / LGD模型缺乏鲁棒性
  • 将整个周期(TTC)转换为时间点(PIT)的问题,并估计终生预期的信贷损失
  • 需要模型增强功能来解决前瞻性要求

接受采访的银行还指出了中、低临界度的基础设施挑战,包括:

  • 与处理大量计算相关的问题
  • 由于遗留系统问题导致的数据质量
  • 需要改进系统以实现IFRS 9计算的自动化和可审计性

遵守IFRS 9要求银行进行规模可观的投资,并将重点放在信贷建模上,以克服所述的挑战。近75%的受访者表示,他们已经定义了用于员工成本、外部顾问费用和工具升级的IFRS 9预算。奥地利、加拿大、荷兰和英国的银行最有可能投入大笔资金,近40%的银行计划投资超过100万美元。

人员的增加是调查受访者在调查受访者中投资的主要领域,60%的报告计划增加人员来处理IFRS 9挑战(图5)。计划投资的其他主要领域包括设备升级和第三方供应商支持。

银行的意见和反应

虽然大多数参与者同意IFRS 9将为国际银行业带来一定程度的统一性,但它们也表达了关于指导方针和劣势的重大问题。

一家英国银行的受访者表示:“国际财务报告准则第9号带来了‘积极的概念’,以弥补国际会计准则第39号的一些弱点。”“然而,它从实际的角度提出了问题,特别是在模型方面,因为新标准不会加强机构之间的可比性。”

有些人认为,指导方针不会影响改变或提高大规模的透明度。

“概念上,该框架是有道理的,但实际上,许多银行不太可能估计基于所发生的损失的规定,”根据加拿大银行代表性。“金融工具如何占据金融工具以及资产负债表仍然不会反映实际情况。”

但尽管存在缺点,受访者表示一般情绪,即IFRS 9是正确方向的一步。

据英国被访者说:

“即使IFRS 9将涉及大量的努力和高成本,它将通过在所有银行中创造更加稳健的治理结构来帮助保持整个行业的素质。”

如本调查所示,IFRS 9对采访的银行带来了大量挑战。为此新的会计准备标准银行将不得不适应他们的运营以及他们分类和管理其贷款和规定的质量的方式。此外,银行需要在预期损失估计,数据管理,资本计算和报告方面转换他们的流程和实践。如本调查所示,IFRS 9对采访的银行带来了大量挑战。为此新的会计准备标准银行将不得不适应他们的运营以及他们分类和管理其贷款和规定的质量的方式。此外,银行需要在预期损失估计,数据管理,资本计算和报告方面转换他们的流程和实践。

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